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令和元年度統計年報、相続税(2021年5月27日)

2021年5月27日

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●落合会計事務所 オフィシャルメールマガジン
vol.511 2021年05月27日配信●
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─ このメールマガジンは、税金に関する情報をまとめて、
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・ご挨拶……… 梅雨入りが早くなっています
・特集………… 相続税の最新データから対策を考えました

●ご挨拶○o。.。o○o。.。o○o。.。o○o。.。o○o。

○○さん、こんにちは。
税理士の落合孝裕です。

湿気が多い季節になりました。
すでに九州から東海地方までは、
平年より20日以上早く梅雨入りとなりました。
もう関東地方もそろそろですね。
体調に気をつけていきましょう。  

●特集○o。.。o○o。.。o○o。.。o○o。.。o○o。.。

さて今回は、「令和元年度統計年報、相続税」です。

国税庁から4月30日に、
相続税の全国の申告データが発表されました。
令和元年分の統計年報ですが、
相続税の申告件数などデータが載っています。

令和元年分の申告件数は147,801件で、
うち課税があった件数は115,267件です。
相続税の特例を適用して課税がゼロでも、
申告が必要なケースはありますので、
両者は一致しないことになります。

令和元年の死亡者数は1,381千人なので、
○ 相続税申告割合・・・10.7%
○ 相続税課税割合・・・・・8.3%
ということになります。

これはあくまでも全国平均ですが、
東京都はいずれの割合も高くなります。
直近は平成30年のデータになりますが、
○ 相続税申告割合・・・23.2%
○ 相続税課税割合・・・16.7%
全国平均の2倍以上となっています。

次に全国データの申告件数について、
課税価格の階級ごとに見てみます。
「課税価格」とは相続税の特例を適用して、
さらに基礎控除を差し引いた後の金額で、
実際に相続税がかかる金額となります。

○ 5千万円以下・・・・・32,016件
○ 5千万円超・・・・・・・68,209件
○ 1億円超・・・・・・・・・32,012件
○ 2億円超・・・・・・・・・・・7,791件
○ 3億円超・・・・・・・・・・・4,686件
○ 5億円超・・・・・・・・・・・1,436件
○ 7億円超・・・・・・・・・・・・・・・840件
○ 10億円超・・・・・・・・・・・・・601件
○ 20億円超・・・・・・・・・・・・・210件

2億円超を合計すると15,564件、
3億円超を合計すると7,773件、
とそれぞれなります。

相続税は会社と比べて税務調査の割合が高いです。
最新データ(平成31年7月~令和元年6月)では、
相続税の調査件数は10,635件となっています。 

課税価格が大きいと、
税務署は修正申告でたくさん増差税額が取れます。
課税価格2億円超の15,564件と、
相続税の調査件数の10,635件は、
かなり近い件数になっていますね。

したがって、課税価格が、
○ 2億円超では調査の可能性は高い
○ 3億円超では調査の可能性は極めて高い
と考えておくことがよいでしょう。

次に相続税の納税額がどれくらいか見ています。
妻に子どもが2人、相続人が計3人のケースで、
各課税価格(基礎控除前)ごとに、
相続税総額を以下で計算してみました。

「相続税総額」とは、
その相続で相続人全員が支払う相続税の総額です。
ここから、配偶者の税額の軽減ができます。
妻は財産の50%または1億6千万円までは、
引き継いだ財産には相続税はかかりません。

一方で次の妻の相続では相続税がかなりかかります。
夫と妻の2回での相続税を合計すると、
結局夫の相続時の相続税総額くらいを納税します。
したがって、以下の相続税総額の金額は、
2回分の相続税の合計と考えることもできます。

○ 1億円・・・・・・・・・6,300千円
○ 2億円・・・・・・・27,000千円
○ 3億円・・・・・・・57,200千円
○ 4億円・・・・・・・92,200千円
○ 5億円・・・・・131,100千円
○ 7億円・・・・・217,400千円
○ 10億円・・・356,200千円

課税価格が3億円から納税額がぐんと増えますね。
「相続対策は早いうちにしておきましょう。」
と信託銀行などの広告にありますが、
1億~2億円程度なら経費倒れになってしまうので、
特に節税対策はやらなくても良いくらいです。

まずは遺言書を夫婦ともにつくっておくことです。
信託銀行の「遺言信託」は費用がばか高いので、
顧問税理士と打合せて公正証書遺言を作成すれば、
これでひとまずOKです。

強いて言えば、
○ 孫への教育資金の贈与
○ 相続間近に相続人以外への現金贈与
をすればさらに良いでしょう。  

3億円を超えてくると、
節税効果が高い不動産の取得が有効になります。
手持ち資金がない場合は借入になりますが、
賃貸アパートの購入は大きく節税ができます。

ただし賃貸付けがむずかしい物件は避けるべきです。
不動産の目利きに自信がなければ、
不良資産となる可能性がありますので、
あせって買わない方が良いですね。

このコロナ禍ですが、
相続税対策で業者の甘い言葉に乗せられて、
ババをつかまされたケースをよく見ます。

○○さんも年金をもらう歳になったら、
まずは遺言書だけは書いておきましょう。
くれぐれも銀行や業者を儲けさせるだけの
お人好しの対策はしないようにしましょう。
そして夫婦のためにお金を使うことを、
なるべく考えてみてください。

●編集後記○o。.。o○o。.。o○o。.。o○o。.。o○o。

前回のメールマガジンから約1ヵ月となります。
公私ともに忙しかったです(苦笑)。
新規の仕事がかなり立て込んで、
さらに胃腸炎にかかってしまいました。

この時期なので病院にも行きづらく、
結局自然治癒力で直しました(笑)。
もう十分な年齢ですが何とかなるものですね。

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