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貸借対照表の見直しによる節税(2012年8月28日)

2012年8月28日

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  ●落合会計事務所 オフィシャルメールマガジン vol.097 2012年08月28日配信●
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・ご挨拶……………………………… 花火が終わるともう夏の終わり
・特集………………………………… お金がかからない節税をしましょう
・編集後記…………………………… 名前がやっとわかりました
● ご 挨 拶 ○o。.。o○o。.。o○o。.。o○o。.。o○o。.。o○o。.。o○o。.。o○o。.。o○
○○さん、こんにちは。
税理士の落合孝裕です。 
いつもメールマガジンをお読みいただき、ありがとうございます。
8月もあと4日になりました。
花火大会が終わると、もう夏の終わり。
少し、物悲しい気持ちになりますね。
でも、今日も暑い。。。
9月になると、少しは暑さも和らぐのでしょうか。
● 特 集 ○o。.。o○o。.。o○o。.。o○o。.。o○o。.。o○o。.。o○o。.。o○o。.。o○○o。
今日のテーマは「貸借対照表の見直しによる節税」です。
景気は先行き不透明ですが、節税に頭を悩ませる会社もあります。
○ そもそも利益が出る体質となっている
○ たまたま大口の売上があった
○ 社長の給料を下げたら思ったより利益が出た、などなど。
そんなとき、あれもこれも経費を使おうとあせりがちですが、
貸借対照表の資産を処理することによって、
お金をほとんどかけずに節税をすることができます。
経費を使うより、むしろこちらを優先すべきです。
(1) 在庫
(2) 売掛金
(3) 車両
(4) 機械
(5) 有価証券
このようなものの処理が節税につながります。
(1) 在庫
不良在庫があれば、決算期末までに廃棄処分をしましょう。
税務調査で「捨てた」「捨てていない」と揉めることがあります。
そうならないためには、廃棄業者に処分を依頼して、
「廃棄証明書」を取得することがお勧めです。
手数料はかかりますが、これがあれば税務調査で揉める心配はありません。
かりに不良在庫が50万円あってこれを処分すれば、
会社にかかる税金は約40%ですから、
50万円 × 40% = 20万円の節税になります。
(2) 売掛金
これも売上先の1つ1つを細かく見ていくと、
入金がずっとないものがいくつかあります。
3年以上も入金がないものは、再請求してもまず入金されません。
このようなケースでは、
内容証明郵便で売掛金を放棄する文書を郵送すれば、
その売掛金の全額について「貸倒損失」となります。

数億円の売掛金の放棄を、内容証明郵便でおこなったことがあります。
そもそも多額の債権を回収できないことが問題なのですが、
次善の策としては、節税を取るしかありません。  
(3) 車両
○○さんの会社で車を買い換えるときには、
下取り価格を一工夫してください。
たとえば、
○ 帳簿価額60万円の車を下取りに出して、
○ 新車を200万円で購入、とします。
下取りの査定価額が50万円とします。
となると車両売却損は、
50万円(下取価額)ー 60万円(帳簿価額)=△10万円、となります。
ディーラーに支払うお金は、
200万円 - 50万円 = 150万円、です。
ディーラーと打ち合わせて、
下取価額を30万円下げて20万円として、
新車の価格も30万円下げて170円としてもらいます。
となると車両売却損は、
20万円(下取価額)ー 60万円(帳簿価額)=△40万円、となります。
先ほどより30万円損失が多くなりますね。
ディーラーに支払うお金は、
170万円 - 20万円 = 150万円、で変わりません。
支払うお金は変わりませんので、ディーラーも文句は言いません。
むしろ気が利くディーラーなら、そちらから持ちかけてくれます。
これは、その後の減価償却費が30万円少なくなりますので、
損失の先取りですが、期末ぎりぎりでも有効な節税対策です。
(4) 機械
会社の機械を時価で売却することにより、
通常は損失を計上することができます。
これは外部に売ってしまっては商売になりませんので、
関係会社に売ることがポイントです。
その後は、その関係会社にお金を払って賃借(レンタル)します。
こちらでも損を計上することができます。
通常はそのまま持っていて、減価償却費を計上するよりも、
「売却損」と「レンタル料」を合計したほうが、
はるかに大きな経費を計上することができます。
(5) 有価証券
会社が所有する上場会社の株式のうちで、
大幅に下がったものは、売らなくても損を計上することができます。
帳簿価額(買い値)より、
○ 50%以上下落して、
○ 近い将来回復の見込みがない場合、です。
たとえば、東京電力の株などが当てはまります。
1,000万円以上の評価損を計上したケースもあります。
このように、お金をあまり掛けずに節税をすることができます。
○○さんの会社でもぜひご活用ください。
● 編 集 後 記 ○o。.。o○o。.。o○o。.。o○o。.。o○o。.。o○o。.。o○o。.。o○o。.。
用賀の街の歩道に、きれいに花が咲いています。
以前から名前が何か気になっていたのですが、
昨日やっとわかりました。
のどに詰まった魚の骨が取れた感じです(笑)
http://ameblo.jp/tochiai65282414/
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税理士 落合 孝裕
所在:東京都世田谷区用賀2-14-11ブリュンヒルデ4階
電話:03-5716-6528
○顧問契約、単発の相談のお問い合わせは
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