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貸借対照表、負債の活用(2020年8月25日)

2020年8月26日

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●落合会計事務所 オフィシャルメールマガジン
vol.481 2020年08月25日配信●
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─ このメールマガジンは、税金に関する情報をまとめて、
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http://www.ochiaikaikei.com/

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・ご挨拶……… やっと少し楽になってきました
・特集………… 負債の活用でさらに資金繰りの改善を

●ご挨拶○o。.。o○o。.。o○o。.。o○o。.。o○o。

○○さん、こんにちは。
税理士の落合孝裕です。

今日は東京の最高気温は33℃でした。
やっと少し楽になってきました。
やはり36℃は体にしんどかったです。
でも人間の体は酷暑にも何とか慣れるものですね。

●特集○o。.。o○o。.。o○o。.。o○o。.。o○o。.。

さて今回は、「貸借対照表、負債の活用」です。

先週のメールマガジンは、
会社の資金繰りの改善のために、
貸借対照表の「資産の部」の見直しでした。
https://www.ochiaikaikei.com/mlmg/202008181546_2189.html

今週は「負債の部」の上手な活用により、
会社の資金繰りがさらに改善できることを、
順に説明していきます。

資金繰りの改善のためには、
貸借対照表の科目を詳しくチェックする、
まずはやるべきことの一つです。
右側の上に「負債」があり、
右側の下に「純資産」があります。

会社の資金繰りを良くするには、
○ 利益を上げて納税をする
○「純資産」が大きくなる
○ 結果的に資金繰りが良くなる
これが正攻法となります。

ただし、コロナ不況の今では、
利益そのものが上げづらくなっています。
こういう時期は「負債」を大きくして、
一時的に資金繰りを改善することが有効です。

たとえば銀行から借入れをすれば、
一時的に現金預金が増えます。
このように「負債」を増やせば、
現金預金が増えて資金繰りが良くなります。

負債には以下のようなものがあります。
(1)借入金
(2)買掛金
(3)預り金
(4)前受金
(5)保証金 

順に説明をしていきましょう。
まずは「借入金」です。
銀行からの借入金が目一杯であれば、
日本政策金融公庫も考えましょう。
当面の返済額を少なくするため、
なるべく長期で借りることがお勧めです。

次の「買掛金」は仕入代金の支払額です。
翌月支払いを翌々月支払いに変えれば、
1ヵ月分の仕入代金が浮くことになります。
ただし仕入れ先に安易にお願いすると、
信用不安につながる可能性もあり、
現実的にはなかなか難しいと言えます。

一方で「預り金」は活用ができます。
○ 源泉所得税
○ 社会保険料
この2つは支払いを延ばすことができます。

源泉所得税は翌月10日に納税です。
1日でも遅れると5%の加算税が付きます。
これがコロナの影響による納税の延長なら、
加算税は支払う必要がありません。

納付書の摘要欄に以下を記載するだけです。
「新型コロナウイルスによる納付期限延長申請」
納税ができるまで延長ができるので、
実質的に無期限となっています。

特別に書類の提出は不要です。
一時的に買掛金などの支払いが厳しいときは、
源泉所得税の納税で調整しましょう。

社会保険料も同様に延長が可能です。
ただしこちらは申請書の提出が必要で、
一手間かかるのが難点ですね。
https://www.nenkin.go.jp/oshirase/topics/2020/20200501.files/01.pdf

次の「前受金」はぜひ活用したいものです。
商品やサービスの代金を前に受領することです。

これは一度仕組みを決めてしまえば、
後は常にお金を前に受領することができます。

「零細企業なのでむずかしい。。。」
「お客様に失礼なのでは。。。」
あまり先入観を持たずに進めることです。
「ご入金確認後に発送いたします。」
この文面をチラシと請求書に入れるだけです。

また、期間が長い請け負う業務では、
業務の開始時に着手金で50%が望ましいですね。
これでかなり資金繰りは改善されます。
銀行借入も増やさずに済みます。

最後の「保証金」、
どの業種でも活用できるものではありませんが、
不動産賃貸や会員ビジネスについては、
売上先から保証金を預かることができます。

無期限で無利息で預かれますので、
今後の新分野の進出には、
こういうビジネスを考えてもよいでしょう。

さてこのように、
○○さんの会社の決算書の貸借対照表で、
資産だけでなく負債も上手にやりくりして、
数年続きそうなコロナ不況を乗り切りましょう。

●編集後記○o。.。o○o。.。o○o。.。o○o。.。o○o。

NHKの「チコちゃんに叱られる!」が面白いです。
「ボーっと生きてんじゃあねーよ!」
顔を真っ赤にしての決めゼリフがいいですね。
職場で上司が言ったらパワハラですけど(笑)。
なかなかあの質問に答えるのはむずかしいですね。 

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http://www.ochiaikaikei.com/
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