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類似業種比準価額の株価、平成28年分の発表(2016年7月12日)

2016年7月13日

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●落合会計事務所 オフィシャルメールマガジン
vol.287 2016年07月12日配信●
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─ このメールマガジンは、税金に関する情報をまとめて、
─毎週火曜日に配信しています。
─お知り合いの方にも、ご紹介いただけると幸いです。
http://www.ochiaikaikei.com/

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・ご挨拶………連日の猛暑で体が慣れてきました。。。
・特集…………自社株の評価が知らぬ間に上昇しています

●ご挨拶○o。.。o○o。.。o○o。.。o○o。.。o○o。

○○さん、こんにちは。
税理士の落合孝裕です。
いつもお読みいただき、ありがとうございます。

連日の猛暑で体が慣れてきました。。。
今日は東京では最高気温が31度ですが、
何とかなる感じですね。

明日からぐずついた天気が続くようですが、
体調に気をつけていきましょう。

●特集○o。.。o○o。.。o○o。.。o○o。.。o○o。.。

さて今回は、
「類似業種比準価額の株価、平成28年分の発表」です。

自分で経営するオーナー会社の株式(=自社株)の
評価の基準となる「類似業種比準価額」について、
国税庁より6月に平成28年分の株価等が発表されました。

相続や贈与が発生したときの自社株の評価は、
○ 類似業種比準価額
○ 純資産価額
この2つの評価方法を組み合わせて計算します。

今年相続または贈与が発生して、
これから申告をおこなう場合、
この株価等をもとに計算をおこないます。
発表されたのは4月までの株価です。

「類似業種比準価額」とは、
自社株の評価をおこなうに当たり、
国税庁から発表された同業種の上場会社の株価
(=類似業種の株価)をベースに、
配当、利益、純資産の比 ※ を掛けて計算します。
※ 各類似業種に対する対象会社の比

配当を出して、利益もたくさん出ている会社は、
自社株の評価も当然高くなります。
具体的な計算方法の説明はややこしいので省きますが、
「類似業種の株価」が上昇すると、
自社株の評価も上昇することになります。

この類似業種の株価は、
たとえば「飲食料品小売業」でみると、
○ 平成27年平均・・・411円
○ 平成28年1月・・・419円
○ 平成28年2月・・・409円
○ 平成28年3月・・・413円
○ 平成28年4月・・・412円
となっています。

たとえば4月に相続が発生したとすると、
相続した前年、前々月、前月、当月、
この4つで一番安い株価を選ぶことができます。
相続した前年の株価は常に比較対象になります。

具体的には、
(1)411円、(2)409円、(3)413円、(4)412円、
一番安い株価で、409円を選ぶことになります。

「飲食料品小売業」で1年前の株価を見ると、
○ 平成26年平均・・・288円、でした。
1年間で前年平均の株価が、
288円 → 411円へ142.7%も上昇しました。
4割以上も上がったことになります。

類似業種の株価が上がると、
支払う相続税・贈与税は当然高くなります。
4つの株価のうち「前年平均」について、
平成26年と平成27年では全業種平均で、
24%も上昇しました。

日経平均株価の上昇は、
平成26年の終値17,450円から、
平成27年の終値19,033円へ、9.1%の上昇ですが、
毎日の終値平均を計算すると、
平成26年は15,460円から、
平成27年は19,197円へ、24.2%の上昇となり、
類似の「前年平均」の株価の上昇とほぼ等しくなります。

前回のメールマガジンのとおり、
今年の路線価は全国平均で前年より0.2%上がりました。
http://www.ochiaikaikei.com/mlmg/201607051444_1215.html
目立たないものの「自社株」の計算のもととなる
「類似業種の株価」は2割以上も上がっているのです。

さらに怖いのが計算対象となる上場会社の入替です。
前年までが業績が悪く株価も低い上場会社が、
「類似業種の株価」の計算対象となっていた場合、
この会社が上場廃止となり、
新たに入替となる上場会社の株価が高いと、
株価が一気に3倍~4倍になることがあります。
そのタイミングで相続になると悲惨なことになります。

数倍までいかなくとも平均で2割以上の上昇ですから、
○○さんの会社の株価にも影響があるでしょう。
さて、どうしたら良いでしょうか?

最近では日経平均株価が下がった要因として、
イギリスのEU脱退がありました。
つれて「類似業種の株価」も下がることが予想されます。

「類似業種の株価」は国税庁から、
2ヵ月くらい遅れて発表されます。
株価がぐっと下がった月があれば、
一定数量の自社株の生前贈与を、
その月におこなうと良いでしょう。

さらに、会社の業績がたまたま悪くなり、
利益がほんの少しか赤字の期があれば、
その直後は自社株の株価はかなり安くなりますので、
その後に集中して生前贈与をおこなうことも効果的です。

いずれにせよ、自社株の株価が、
知らないうちに高くなっていることは、
十分理解しておくことが必要です。

●編 集 後 記○o。.。o○o。.。o○o。.。o○o。.。o○o。

プロ野球のパ・リーグは、
ちょっと前までソフトバンクの独走でしたが、
日本ハムが何と15連勝!

ゲーム差5ゲームとなり、
盛り上がってきましたね~
でもTV中継がもう少しあったらなあ。。。

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